Organy podatkowe przychylają się do stanowiska, że samochód stanowiący środek trwały w działalności również może zostać sprzedany na podstawie faktury VAT-marża, jeżeli przedsiębiorca nabył go i wprowadził do ewidencji środków trwałych z zamiarem dalszej odsprzedaży, gdy pojazd nie będzie już użytkowany w firmie. VAT od samochodów sprowadzanych z UE - rozliczenia. REKLAMA. Podatnik VAT, który sprowadza samochód z innego kraju UE, jest obowiązany spełnić dodatkowe warunki, inaczej niż w przypadku zakupu pozostałych towarów. Warunki te zostały od 1 stycznia 2015 r. ograniczone, ale nie zniesiono ich całkowicie. Faktura VAT-marża podobnie jak umowa kupna-sprzedaży jest wystarczająca dla nabywców prywatnych. Dodatkową zaletą faktury VAT-marża jest zwolnienie nabywcy z obowiązku opłacenia podatku od czynności cywilno-prawnych. Stawka podatku PCC wynosi w tym przypadku 2%. W przypadku auta o wartości 20 tys. zł będzie to zatem 400 zł. Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej w 2016 r. zakupiła samochód osobowy środek trwały na podstawie faktury VAT marża. Wykazanie ujemnej marży w pliku JPK_VAT W lipcu 2023 r. sprzedałem samochód używany w firmie. Umowa kupna sprzedaży samochodu - gotowy wzór na rok 2022/2023 i najważniejsze informacje! Większość osób szuka, "na szybko", umowy sprzedaży pojazdu dopiero wtedy, gdy obok nich jest już gotowy do zakupu klient. Jeśli jesteś w takiej właśnie sytuacji to nie będziemy przedłużać tylko, od razu, zapraszamy Cię do pobrania Rozliczenie zakupu nowego środka transportu na gruncie VAT. Zakupując samochód do dalszej odsprzedaży, który będzie stanowił nowy środek transportu na terytorium UE, należy pamiętać o zachowaniu prawidłowości rozliczeń. Sposób rozliczenia będzie odmienny dla zakupu samochodu od osoby prywatnej, jak również dla zakupu samochodu W styczniu 2021 r. został on sprzedany za kwotę 20 000 zł. Zatem marża brutto do wykazania w ewidencji za m-c styczeń 2021 wyniosła: 20 000 – 17 000 = 3 000 zł. Teraz należy wyliczyć wartość marży netto i podatku od niej, zatem: Marża netto = 3000/1,23 = 2 439,02. VAT od marży = 3000 – 2439,02 = 560,97. Faktury bez VAT a obowiązek wystawienia ich w KSeF. Od 1 stycznia 2025 roku, faktury bez VAT będą musiały być wystawione w KSeF. Oznacza to, że nievatowcy będą zobowiązani do raportowania prowadzonej sprzedaży w Krajowym Systemie e-Faktur. W związku z tym, pomimo braku obowiązku składania plików JPK_V7 (obowiązek ten dotyczy Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT, dokonując zbycia samochodu używanego w tej działalności, powinien opodatkować tę czynność. W art. 120 ust. 10 ustawy o VAT przewidziano, jakie towary używane można sprzedać w procedurze VAT marża. Dotyczy to dostawy towarów używanych, które Jak stanowi art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę Mt3Ir8. 06/11/2015 Faktura VAT marża to specyficzny rodzaj faktury VAT. Jej nazwa jest myląca i wprowadza w błąd laików, którzy na podstawie jej nazwy sądzą, że dokument zwany faktura VAT marża oprócz elementów spotykanych na każdej fakturze zawiera również wyszczególnienie marży, którą nalicza sobie sprzedawca towarów lub usług. Faktura VAT marża to dokument, którego istotą jest możliwość naliczenia podatku VAT w przypadku, gdy przedmiot który kupujemy został kupiony przez pośrednika nie będącego płatnikiem podatku VAT. Tego typu dokumenty wystawiają na przykład komisy samochodowe, touroperatorzy czy też galerie sztuki. Na tego typu fakturze znaleźć się może jedynie całkowita należność za towar, nie może tam być żadnej informacji o podatku VAT, ani też o marży. Powinna także wskazywać kwotę, która została zapłacona za towar, a nie kwotę pomniejszoną o marżę lub / i podatek VAT. Wystawiając fakturę VAT marża podatnik podaje kwotę należności zarówno w formie liczbowej, jak i słownej. Nie można zapomnieć, by dokument nosił tytuł FAKTURA VAT MARŻA. Muszą się na nim znaleźć dane z każdej zwykłej faktury – imię i nazwisko, nazwa sprzedawcy, adresy i numery NIP stron transakcji, data sprzedaży i wystawienia faktury, jej kolejny numer, a także nazwa towaru, jednostka miary i ilość. Prawo do wystawieniafaktury VAT marża mają podatnicy, dla których podstawą opodatkowania jest właśnie marża. Marża jest różnicą między kwotą należności, którą płaci za towar nabywca, a ceną towaru, pomniejszoną o kwotę podatku. Spojrzenie organów podatkowych na niektóre zagadnienia podatkowe czasami ulega zmianie Jeszcze do niedawna urzędy skarbowe uważały, że nabycie środka trwałego, jakim jest np. samochód i jego dalsza odsprzedaż przez podatnika, który zawodowo nie zajmuje się sprzedażą aut nie jest możliwa z zastosowaniem procedury VAT marża. Obecnie sprzedaż dokonana w procedurze VAT marża uznawana jest za prawidłową, ale muszą być spełnione określone warunki. Na skróty Procedura VAT marża – jaką sprzedaż obejmuje?Kiedy można sprzedać samochód w procedurze VAT marża?Procedura VAT marża – kto może być uczestnikiem takiej sprzedaży?Zakup samochodu w VAT marża, a podatek VAT Procedura VAT marża – jaką sprzedaż obejmuje? Sprzedaż za pomocą procedury VAT marża obejmuje takie towary, jak: towary używane dzieła sztuki przedmioty kolekcjonerskie antyki, które zostały wcześniej zakupione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej celem ich dalszej odsprzedaży. W ich przypadku podstawę opodatkowania podatkiem VAT stanowi różnica pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia, którą pomniejsza się o kwotę podatku stanowiącą marżę sprzedaży. Za towary używane uważa się dobra nadające się do dalszego użytkowania w aktualnym stanie lub po przeprowadzeniu naprawy z wyłączeniem: dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich, antyków, metali i kamieni szlachetnych. Kiedy można sprzedać samochód w procedurze VAT marża? Samochód używany, który stanowił składnik majątku firmowego może być sprzedany w procedurze VAT marża przez podatnika nieprowadzącego sprzedaży samochodów, pod warunkiem, że: nabywca będzie użytkował samochód w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej samochód został nabyty w celu jego dalszej odsprzedaży. Za przykład może posłużyć przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT, który dokonał zakupu samochodu za pomocą VAT marża celem jego późniejszej sprzedaży. Po zakupie wprowadził samochód do ewidencji środków trwałych. Przez jakiś czas użytkował go w prowadzonej działalności gospodarczej, a następnie sprzedał go w procedurze VAT marża. W momencie sprzedaży samochód był sprawny i nadawał się do dalszego użytkowania. W ustawie o VAT brak jest jakichkolwiek ograniczeń, które mogłyby uniemożliwiać opodatkowanie sprzedaży samochodu firmowego za pomocą systemu VAT marża, nawet wtedy, kiedy przedsiębiorca zawodowo nie zajmuje się sprzedażą samochodów. Takiego samego zdania jest też Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, który potwierdził je w interpretacji indywidualnej z dnia 2 stycznia 2015 r., sygn. ITPP2/443-1250/14/ VAT marża – kto może być uczestnikiem takiej sprzedaży? Procedura sprzedaży VAT marża (art. 120 ust. 10 ustawy o VAT) dotyczy dostawy: towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych przez podatnika od: osoby fizycznej i osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej niebędącej podatnikiem, jeżeli: dostawa tych towarów była zwolniona z podatku VAT przedmiotowo lub podmiotowo dostawa tych towarów była opodatkowana na zasadzie procedury VAT marża osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona z podatku VAT przedmiotowo lub podmiotowo podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana na zasadzie procedury VAT marża i nabywca jest w posiadaniu dokumentów jednoznacznie potwierdzających nabycie towarów na tych zasadach. Zakup samochodu w VAT marża, a podatek VAT Czynny podatnik VAT, który zakupi samochód do celów prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie VAT marży, to nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktury, którą otrzyma, ponieważ na fakturze VAT marża brak jest podatku VAT do odliczenia. Zawarta jest jedynie końcowa kwota brutto, w której zawiera się wartość pojazdu oraz podatek VAT marża. Sprzedaż składnika majątku, a zwolnienie z podatku VAT W niektórych okolicznościach podatnik może być zwolniony z zapłaty podatku VAT w przypadku nabycia używanego składnika majątku, który następnie ma być odsprzedany, pod warunkiem, że: składniki majątku były wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej zwolnionej z zapłaty podatku VAT przy zakupie, imporcie lub wytworzeniu tych składników majątku, nabywca nie miał prawa obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, to sprzedaż samochodu firmowego będzie musiała być opodatkowana podatkiem VAT wg stawki 23%. Plik JPK_V7 – jak ująć sprzedaż samochodu w procedurze VAT marża Aby właściwie ująć daną transakcję dostawy w deklaracji VAT przy dokonanej sprzedaży za pomocą VAT marża należy: rozliczyć podatek VAT należny w poz. 19 przez ujęcie wyłącznie wartości marży netto, która będzie stanowić podstawę opodatkowania rozliczyć podatek VAT należny w poz. 20 przez ujęcie wyłącznie wartości podatku VAT naliczanego od VAT marży netto wskazać art. 119 lub 120 ust. 4 lub 5 ustawy w zależności od przedmiotu sprzedaży. Rozumie się, że: marża brutto – to różnica pomiędzy wartością zakupu samochodu, a wartością jego sprzedaży marża netto – to marża brutto pomniejszona o podatek VAT podatek VAT – ustala się przez podzielenie marży brutto przez 1,23. PRZYKŁADFirma zakupiła samochód osobowy na podstawie faktury VAT marża wystawionej na kwotę 25 000 zł. Firma ma zamiar odsprzedać auto, również w procedurze VAT marża. Sprzedaż samochodu została wyceniona na 28 000 zł. W tym przypadku obliczenia będą wyglądały następująco: marża brutto: 28 000 zł – 25 000 zł = 3 000 zł marża netto: 3 000 zł : 1,23 = 2 439,02 zł podatek VAT: 3 000 zł – 2 439,02 zł = 560,98 zł. Sprzedaż auta na podstawie VAT marża uwzględnia się w deklaracji VAT następująco: rozliczenie podatku VAT należnego w poz. 19 ujmuje się w kwocie 2 439,02 zł rozliczenie podatku VAT należnego w poz. 20 ujmuje się w kwocie 560,98 zł zaznaczenie dotyczące art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy. Data publikacji: 2022-06-24, autor: FakturaXL